行之有效的企業管治政策及實務，確保公會能履行其法定職責及順利過渡工作之承諾，務求令會員及公眾可作好準備，應對會計業界未來的重大改革。

重要管治發展

於本財政年度，公會在管治方面有四項重大進展。

發佈首批全球可持續披露準則

國際可持續發展準則理事會（ISSB）於2023年6月26日頒佈其首批兩份國際財務報告可持續披露準則：IFRS S1 「General Requirements for Disclosure of Sustainability-related Financial Information」和IFRS S2「Climaterelated Disclosures」。

公會致力促進可持續發展，並為全球性環境及社會挑戰作出貢獻。除了持續推動發展成香港可持續準則制訂者的法定角色，以及參與國際準則制訂事宜外，公會亦將繼續關注提升持份者在相關範疇所需知識。

進一步改革會計業監管制度

自2022年10月1日起，公會此前所履行的監管職能，包括發出執業證書、執業單位的註冊及查察、以及監管所有會計師及執業單位的專業行為等，已在進一步改革會計業的監管制度下正式移交至會計及財務匯報局（會財局）。

隨著職能移交，公會繼續肩負培育人才、發展香港會計專業，以及制訂會計準則的關鍵角色。

儘管公會的紀律處分職能已移交至會財局，公會仍繼續完成於2022年10月1日前轉介至紀律委員會、仍正在進行中的個案。於財政年度內，合共處理了六宗紀律處分個案，而有六宗個案則仍在跟進。

檢討公會理事會選舉安排

《2022年專業會計師（修訂）條例草案》於2022年7月13日在立法會獲得通過。該草案修訂第50章《專業會計師條例》，以提升公會理事會選舉提名門檻，把候選人須取得的會計師提名數目由現時兩名（一名提議及一名附議）增至10名（一名提議及九名附議），並新增候選人須取得兩名會財局諮詢委員會成員附議提名的要求。修訂條例亦統一全部14名當選理事的選舉周期為每兩年改選一次，以及完善公會舉辦理事會選舉和大會的行政程序。修訂條例已於2022年11月1日起正式生效。

根據過渡安排，公會理事會14名現任當選理事的任期將在2023年年底結束。經優化的選舉安排將適用於屆時舉行的理事會選舉。

《策略計劃2023》

今年公會慶祝成立50周年。在我們邁進這新時代之際，為了讓公會於現在及未來繼續取得成功，擁有一個清晰而簡潔的路線圖，比以往顯得更為重要。在審視了近期的各項計劃所取得的進展後，理事會和公會根據一些關鍵因素和考慮，為我們的策略計劃進行了更新和調整。

《策略計劃2023》以去年為公會重新定位的計劃中所包含的三個關鍵範疇為基礎，並對其更新至能更容易傳達的基本要素：

• 會員價值的傳達；
• 會計專業的未來發展；
• 公會可持續及多元發展。

最新的《策略計劃2023》已上載至公會網頁，供持份者了解公會的計劃。

理事會

理事會是公會的管治組織，決定整體策略、政策及方針，並就有關《專業會計師條例》所規定的事宜作出決策。理事會在各相關委員會的協助下，為公會的管治及運作提供指引。

理事會由業內及業外成員組成，在討論及處理各種會務時，能兼顧各方的觀點。

組成

理事會的組成是根據《專業會計師條例》所規定。其組成包括14位由會員直接投票選出的會計師，以及六位政府委任的理事，當中包括兩位來自政府的當然理事和四位聲望崇高的業外理事，為公會提供獨立意見。而任期屆滿的上屆會長留任理事會一年，確保管治的延續性。理事會可於年度初增選兩位成員。所有理事會理事皆為無償非執行成員。

管治架構

隨著以提升選舉機制的《2022年專業會計師（修訂）條例草案》通過，根據相關過渡安排，公會理事會14名現任當選理事將由2022年度延續至2023年度，而他們的任期將在2023年年底結束。經優化的選舉安排將適用於屆時舉行的理事會選舉。換言之，公會於2022年年底的周年大會並不會舉行理事會選舉。

今屆理事會有20位成員，上屆會長亦包括由會員直接投票選出的14位會計師在內。理事會於2022年7月委任一名會員，以填補一名於2022年6月呈辭的理事所造成的空缺。

任期

理事會成員的任期以《專業會計師條例》的規定為依據。當選理事的任期由12月舉行的周年大會後起計，為期兩年；而政府委任的業外理事由獲委任日起計，任期亦為兩年。當然理事的任期則為其在任相關公職的期間。增選理事的任期則由其獲委任的理事會會議後起生效，通常為當屆理事會初，直至下屆周年大會止。

理事就任

在新一屆理事會開始時，公會行政總裁兼註冊主任會為新當選及獲委任的理事提供簡介及資料冊，讓他們熟悉公會及其管治制度、理事會運作及會議流程、會員統計及公會主要工作項目。

利益衝突及保密責任

為避免利益衝突，所有理事會成員均須遵守既定規則，例如不可參與討論或決定與本身有實際或明顯利益衝突的事宜。此外，理事會成員亦不得向外透露與其履行理事相關的任何資料。

成員多元化

為確保公會代表能涵蓋不同背景的會員，14名當選理事的組成須包括六名全職執業的執業會計師（以「P」字標示）、六名非全職執業的執業會計師，其可能持有或未必持有執業證書（以「N」字標示），以及兩名會計師，其中至少一名來自P類或N類。

此外，增選機制亦能讓理事會檢視其組成，並在有需要時增選合適的理事。理事會因此能有效利用此增選機制，在任期開始時執行任何能完善成員多元化的規定。

公會理事會成員多元化 —
年齡及男女比例分佈

理事會

（截至2023年6月30日）

請按此處閱覽理事會各理事的履歷摘要。就當選理事而言，所列年期為理事會年度，即兩屆周年大會之間的期間；就當然理事及業外理事而言，所列日期則為其委任生效日期。理事的履歷詳情，請參閱公會網站資料。

理事會程序

理事會定期舉行會議處理會務，會議的安排包括：

• 會議由會長主持
• 理事會每月舉行一次會議
• 會議的法定人數為11位理事
• 理事可親身出席、透過電話、視像通話或其他電子方式參與會議
• 理事會會議的議程會於每次會議前舉行的執行委員會會議上審議及確認
• 會議一般在舉行前首七個曆日分派第一輪理事會文件，並按需要分派第二輪
• 每次理事會會議後會編備會議紀錄，會議紀錄摘要會上載至公會網站的會員專區

行政總裁兼註冊主任作為理事會的秘書，負責確保理事會妥為遵從相關政策及程序。

理事會於2022/23年度的討論事項

於本財政年度，理事會共舉行了12次例行會議。每位理事的出席率可於公會網站查閱。會員亦可於公會網站的會員專區閱覽理事會會議紀錄摘要。

在各個例會上，理事會討論了以下事項：

策略及管治

• 策略行動計劃
• 中國發展策略
• 監管改革進展
• 可持續發展準則制訂
• 50周年慶祝活動
• 理事會組成及增選理事會成員
• 委員會成員提名指引
• 提名代表擔任其他組織的職務，以及委任公會的監督委員會及委員會成員
• 學生紀律委員會提名
• 會員資格上訴個案
• 各委員會的報告
• 管理委員會的表現之政策及程序
• 管理層結構

公會運作

• 監管事宜
• 與會計界立法會議員的季度會議
• 審計費用
• 檢討專業資格課程（QP）的推廣活動之成效
• 信託基金合併
• 企業風險管理

倡議

• 財政預算案
• 可持續發展－淨零排放進程

人力資源

• 一般員工的薪酬及花紅檢討
• 行政總裁兼註冊主任之表現評估
• 替換北京代表處首席代表

委員會

理事會運作由不同監督委員會及委員會支持，並透過定期報告，確保公會管理層及相關委員會的運作符合理事會所訂下的策略與政策。各委員會會舉行實體會議，與會者亦可透過電話及視像通話方式參與會議。

委員會的提名於2022年11月進行，由會員提交意向及履歷予提名委員會作考慮。2023年1月，理事會按提名委員會的建議，委任各個委員會的成員，任期為一年。

委員會的一般成員於個別委員會的任期一般以六年為限，另可擔任副主席最長三年及擔任主席最長三年。

各委員會的職權範圍可於公會網站查閱。

隨進一步改革會計業的監管制度落實，專業資格監督委員會、專業監管監督委員會、紀律小組、調查小組、執業審核委員會和專業行為委員會亦相應解散。由於仍有紀律小組成員正審議部分紀律個案，因此這些個別人士的任期將延至相關紀律個案完結為止。過往向監督委員會進行匯報的專業資格及考試評議會和註冊核准委員會，將轉為直接向理事會匯報。上述兩個委員會均為法定委員會，並由會財局負責監督。管治相關的委員會繼續向理事會直接匯報，而餘下的委員會則按過去慣例向執行委員會匯報。請按此處閱覽有關各監督委員會、管治相關的委員會及執行委員會的職能、已審議或決議的重大事項，以及各委員會的成員名單。

其他委員會、顧問小組及專責小組

理事會亦任命其他委員會、顧問小組及專責小組，處理多個專項事務及職務，以支援理事會職責及履行職能。公會有近350名會員及超過70名非會員參與各委員會的工作。有關此等委員會的詳情，包括組成及職責，可於公會網站查閱。

公會的管理

會長與行政總裁兼註冊主任的角色

會長與行政總裁兼註冊主任為公會擔當不同角色。會長於周年大會後由理事選出，任期為一年，擔任理事會主席並為公會對外媒體的代言人。隨著以提升選舉機制的《2022年專業會計師（修訂）條例草案》通過，會長的任期將延長至兩年，由2022年11月1日起正式生效。

行政總裁兼註冊主任由理事會委任，擔當理事會的秘書，並負責管理公會的運作及員工，同時擔任香港會計師註冊主任的監管職能。

公會管理層

行政總裁與一位法律顧問和七位總監，共同管理160名員工。公會管理層的詳情，請參閱第七章「公會財務及運作」。

風險管理與內部監控系統

為有效實踐最佳管治及管理實務，加強內部監控，確保及時發現、評估及管理公會風險是不可或缺的一環。下圖是公會的風險管理架構。

為維持公會的內部監控及風險管理系統完備及行之有效，管理層制訂了政策及程序，確保採購、付款及合約均經過適當審閱及批核，資產及數據得到保護，而且一切公會紀錄資料均完整及真實無誤。管理層有定期會議審視運作狀況，並更新政策及程序、監控及匯報措施，以確保符合相關準則、法例及法規，達致穩健的機構管治。

審核委員會由理事會委任，協助理事會履行對財務匯報及內部監控的管治及監督責任。審核委員會就公會的內部監控系統以及相關財務和風險管理安排，向公會提供獨立意見。委員會亦考慮內部審計組進行的內部風險評估，以釐訂年度審計計劃的重點。此可確保內部審計組能持續檢討監控措施。

內部審計組就審核的內部監控措施是否充分有效，為審核委員會及管理層提供獨立客觀保證。內部審計組每年進行內部風險評估，目的是釐訂年度審計計劃的重點。年度審計計劃由審核委員會審閱及批准。內部審計組的工作包括財務及運作審核、定期及不定期審計、調查及合規審查。

公會設有舉報政策，提供了獨立報告渠道讓員工及其他人士在保密情況下反映可能不當的行為。

風險管理架構

企業風險

公會致力透過審慎規劃、有效管理及適當的應對策略，積極減輕機構所面對的風險。公會識別可能影響達到策略目標的風險，並按其嚴重性及可能性作評估及排序。請按此處閱覽風險熱度分佈圖和表格列示及詳細說明有關公會目前面對的主要風險。風險為公會帶來的影響取決於監管制度的改革進程，公會將密切注視相關發展。有關監管改革的最新資料，請參閱公會網站。